2022年3月30日 星期三

當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任


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會計研究月刊電子報
 
2022/03/31 第542期 訂閱/退訂看歷史報份會計研究月刊
本期索引
會研文摘 當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任
財會頭條 第三波原物料稅負減免 延至6月底
銀行高齡客戶公平對待 自律規範9月上路
好康特報 3月份優惠方案
 
會研文摘
 
當理專理財不專時 談銀行內控內稽疏失的行政與民事侵權責任
陳佑寰
儘管金管會三令五申並祭出重罰,銀行理財專員挪用客戶款項的案例還是層出不窮。過往金管會責成銀行公會頒布俗稱理專十誡的「銀行防範理財專員挪用客戶款項相關內控作業原則」,其開宗明義表示係為協助銀行同業強化內部控制,杜絕理專挪用客戶款項情事而特訂定本原則。該原則提示10項理專挪用資金態樣,以加強銀行預警功能。後來為因應實務案例滋生而增加更多的違規新態樣,並於今(2022)年1月1日實施,除明列資金往來類、關聯帳戶類、代客操作類及其他行為類等四類共21種參考態樣之外,另要求銀行應依本身業務特性及風險,選擇或自行發展契合銀行本身情形之態樣。然而「道高一尺,魔高一丈」,理專利用資訊不對稱而違法亂紀的行為恐難完全杜絕,面對此類代理成本與道德風險,徒法不足以自行,就像防疫需要戴口罩、打疫苗、篩檢、疫調、隔離多管齊下,尚有賴銀行健全及落實其內部控制與稽核制度,也需要客戶的充分配合!

銀行內控內稽疏失的行政責任

金管會於去(2021) 年7 月間,對台新銀行因其理專挪用客戶款項等情事,而科以史上最高罰款新臺幣(下同)3,000 萬元,然而,類似案件卻還是時有所聞,去年12月底金管會亦對三家銀行業者之類似案例,處以合計2,000萬元罰款。

檢視金管會的處分書會發現,共同的處罰依據均為銀行法第45條之1 第1項規定,要求銀行應建立內部控制及稽核制度,可說是公司治理的帝王條款。而其法律效果則為銀行法第129 條第7 款, 亦即,倘若銀行未建立或未確實執行該制度, 得處200 萬元以上5,000 萬元以下罰鍰。該罰鍰上限係於2017 年間修法通過由1,000 萬元提高至5,000 萬元,以強化銀行遵循法令,達到嚇阻違法之效。基此,銀行的內部控制及稽核制度不僅為銀行「自律」規範,也可能因為銀行未建立或未確實執行該制度而受到「他律」的行政處罰。

【完整內容請見《會計研究月刊》2022.3月號】

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財會頭條
 
第三波原物料稅負減免 延至6月底
近期俄烏戰爭衝擊全球能源及糧食供應鏈,為穩定民生物價,行政院核定,繼前二波實施減徵關鍵原物料稅負至今(2022)年4月底後,再度推出第三波減免措施,相關稅負減免期限延至今年6月底。延長減免措施包括:汽柴油貨物稅調降、…《詳全文

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銀行高齡客戶公平對待 自律規範9月上路
金管會同意銀行公會研擬之「銀行業公平對待高齡客戶自律規範」,未來銀行對於65歲以上之自然人高齡客戶應採取之公平對待措施包括:(1)採取合宜措施,以瞭解高齡客戶業務往來需求;(2)建立協助高齡客戶表達其需求之機制,包含可記錄及查詢該等客戶之需求;(3)建立高齡客戶申訴案件資料庫,並定期審視處理情形;…《詳全文

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好康特報
 
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換工作,你最好不要做的事
「你們應該要這樣做,以前我們都是這樣做的……」「還是你們公司對員工比較好,我以前的主管真的很難相處……」不管你是新進員工或老鳥,在辦公室講出這種與前公司比較的話語,這種行為基本上跟「在新男女朋友面前提起前任」沒什麼不同。

隱身巷弄法式鄉村餐廳 在浪漫花園享受愜意午後
充滿歐式花園風格的D.G. Cafe與旅店隱身於迪化街的巷弄之中,結合台灣傳統紅磚瓦屋,保留三進二中庭的建築結構,運用大膽而細膩的色彩,搭配上華麗且愜意的擺設,是主人精心打造的原汁原味法國鄉村庭園。
 
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2022年3月24日 星期四

跌破眼鏡! 七都這縣市買車位最不划算


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2022/03/25 第517期   |    訂閱/退訂   |    看歷史報份   |   
本期索引
.房地產前線
.房事情報
 
房地產前線
跌破眼鏡! 七都這縣市買車位最不划算
記者游智文/即時報導經濟日報
示意圖/591實價登錄提供
都會區停車不易,許多人買房都包含車位,對有車族來說,車位是一項硬成本,591實價登錄統計七大都會區平面車位價格,並區域房屋單價相比,台北市車位雖最貴,但只要4坪房價就可買到,就車位、房價相比,CP值全台最高。 反倒是高雄,約得花8坪的房價才能買到一個車位,約台北市兩倍,也遠高於其他都會區,相對最不划算,幸福指數最低。 根據591實價登錄統計,去年台北市車位平均成交總價 …more
首購房貸 難享利率地板價
記者廖珮君/台北報導聯合報
央行上周宣布升息一碼,房貸指標利率跟漲,帶動房貸地板價從百分之一點三一提高到一點五六,行庫主管說,首購族恐怕不容易申請到房貸最低
央行上周宣布升息一碼,牽動首購房貸族荷包,各行庫最快今天會討論房貸利率升幅,調幅將介於○點二五至○點二八個百分點,房貸最低利率將從百分之一點三一提高到百分之一點五六。不過,銀行主管說,在金管會調高不動產授信風險權數、不動產警戒水位仍偏高的兩大限制之下,首購族想拿百分之一點五六的地板價恐怕「看得到、難吃到」。 國內銀行房貸指標利 …more
央行升息...搶低息房貸好難?首購族還有「這兩招」
記者廖珮君/台北即時報導經濟日報
房市示意圖。記者朱曼寧/攝影
央行升息,房貸首購族好焦慮,擔心房貸負擔加重,銀行教戰兩大招,一是利用即日起到4月中下旬,各銀行新房貸利率生效日的這近一個月時間,先遞件申請、搶拿低息,二是,搭配青年安心成家申請房貸做降息。 七大行庫中,若以月調的房貸戶,華南銀4月7日生效最快,土銀是10日,合庫、一銀和彰銀(2801)都是15日,兆豐銀和台銀21日最晚,也就是說,從今起 …more
二線商圈翻紅 三因素
記者朱曼寧/台北報導經濟日報
後疫情時代,零售商圈租金下探,商家趁勢回歸,二線商圈逆勢翻紅,專家分析,主要有三大因素,包括黃金地段成交難、整體單價走低、具有都更前景,都是讓二線商圈逐漸活絡的原因。 大家房屋企劃研究室副理郎美囡表示,首先,多數精華地段的店面屋主入手時間早,有些甚至代代相傳,大多沒有貸款等資金壓力,儘管實體店面衰微,屋主為維持其價值,不願降價求售,與買方的價格認知有大幅落差 …more
負擔好大!全台雙貸族33.8萬人創新高 平均房貸504萬元
記者朱曼寧/即時報導經濟日報
房市示意圖。記者朱曼寧/攝影
據聯徵中心最新統計資料顯示,今年1月同時身揹信貸與房貸的人數,全國共有33.8萬人,創下2012年統計以來的新高,而雙貸族平均房貸金額為504萬元,平均信貸金額為88.2萬元,金額也雙雙創下新高,尤其近日央行宣布升息一碼,習慣低利環境的雙貸族,每月還款負擔將因此而增加。 根據聯徵中心統計,2014~2018年雙貸族數量維持在28~29萬人,但隨著房市景氣落底復甦而逐漸增加,去年10月首度突 …more
店面不景氣? 市府商圈店面連5開 不是餐飲就是藥局
記者張瑞傑/台北報導聯合報
市府商圈。本報資料照/記者游智文攝影
雖然國際觀光崩盤,導致許多商圈景氣蕭條,出現大量空置狀況,不過北市仍有商圈表現相對強勢,商圈內即使店面空置也很快找到租客補上,今年以來信義計畫區旁的忠孝市府商圈,就有五家連鎖業者進駐卡位,以新進駐的業種來看,不是餐飲業就是藥局。根據實價資料顯示,去年12月忠孝東路五段15巷內有店面,月租25萬元,平均每坪7863元,租金單價是信義區去年的第二高價,前身原為日本餐飲業承 …more
房事情報
北屯房價漲 品牌建商推均質大案「元鈞坐忘山」
簡伶恩撰文
2021北屯區交易量位居台中之冠,房價漲幅同樣驚人!
台中房市熱,根據台中地政局資料顯示,台中2021年買賣移動棟數為為4萬9850棟,奪得交易量之冠為北屯區,全年以9,068棟,創下統計以來的歷史最高。北屯區不只量增,房價漲幅更可觀,根據樂居網顯示,台中市北屯區近五年來0到5年新成屋漲幅達到72.82%,漲勢驚人! 北屯區主要仰賴新興重劃區拉抬、重大建設與投資利多,交通建設有台74線、中捷綠線兩大交 …more
林口奇葩建案落架 網問賣得掉嗎? 實價讓人傻眼
記者游智文/即時報導經濟日報
記者游智文/攝影
林口溫德姆建案基地位於高速公路旁、兩條高架橋之間,預售時在網路掀起熱烈討論,網友以林口第一奇葩建案形容。近期,建案落架,露出外觀,有人拍照上網,再度引起熱議。有人對整棟建築夾在兩座高架橋中,竟還設計觀景陽台,嘖嘖稱奇。也有人表示,「一直以為是捷運辦公室或是國道什麼局,沒想到竟是住宅」。 溫德姆建案位於林口文化三路、八德路口,就在機場捷運林口A9站斜對面。根據樂 …more
喜新厭舊!桃園人愛新屋 每5人僅1人買30年老屋
記者游智文/即時報導經濟日報
桃園 圖/業者提供
內政部不動產資訊平台最新資料顯示,六都以桃園人最愛買新屋,去年第四季屋齡5年內交易占比21.7%,其中1年內占14.9%,都是六都最高,30年以上僅21%,則是六都最低,為六都中最「喜新厭舊」的城市 台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐表示,新推案大多設計氣派新穎,基地夠大的話,還能規劃庭院造景,多樣公設,吸引年輕購屋族目光,不過都會區缺乏可開發空地,加上總價考量,一般家庭想住輕 …more
六都最夯10社區曝 鄉林皇居一年14萬人次瀏覽居冠
記者游智文/即時報導經濟日報
鄉林皇居 記者游智文/攝影
全台哪些中古社區最多人看?樂屋網統計去年六都最多買方線上瀏覽的中古社區,第一名為台中「鄉林皇居」,去年累積近14萬次瀏覽數,平均一天約375個;其次為高雄「悅誠」、「高雄85大樓」、台南「長億城」,全台十大熱門社區全由中南部一手包辦。 樂屋網表示,「鄉林皇居」是鄉林建設在台中市代表作之一,總戶數442戶,屋齡約近12年,公設豐富,包括無邊際泳池、休閒會館、三溫暖等,符合 …more
訊息公告
 
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